【陳子謙報導】今（2008）年起，我國社會保險制度跨入新里程碑。國民年金制度，歷經10餘年規劃，終在2007年通過立法，並於2008年10月1日起實施。而勞保年金制度，歷經15年規劃，也在2008年7月17日通過法案，預計明（2009）年元月1日正式施行。 兩項年金上路，究竟該如何看待？又會帶來怎樣的影響？富邦人壽資深經理黃國祥簡單說明：「這表示國人的老年退休生活，已獲得最基本保障。」
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．活到老，領到老
年金制度的精神，在於「活到老，領到老」。黃國祥分析，在醫療進步下，國人壽命愈來愈長；少子化社會中，不可能仰賴下一代養老；而一次給付的退休金，易因通貨膨脹而貶值，或因投資不當、遭人詐騙而化為烏有。綜合這些因素，傳統的一次給付，無法保障老年基本生活，促使年金制興起。
在西方社會，19世紀就建立公共或法定年金，但至20世紀中期才完備。以國家而言，最早是德國1889年，美國、加拿大1908年左右，瑞典1913年。 美國在1935年通過社會安全法案後，逐步整合；至1965年，將老年、遺屬、健康、殘廢等保障，融成一個完備體系，成為現代化年金的典範。
國內退休制中，最早導入年金概念的是公保；多年前即提供「月退俸」選項，很受歡迎。後來，其他社會保險也慢慢引進此制。 「對個人來說，月退較有保障，確定有生之年都可按期領到生活費；對國家而言，不必一次支付大筆退休金，壓力也較輕。」黃國祥總結。
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．已有最基本保障
儲備老年生涯的糧秣，是很嚴肅的課題。國民年金、勞保年金，究竟能供應多少保障？是許多人關心的課題。
黃國祥說明，國民年金投保的，是最低級距17,280元；以投保20年計算，17,280元×20年×1.3％＝4,492元。
至於勞保年金，若工作20年、薪資4萬元，4萬元×20年×1.55％＝12,400元。換算成所得替代率為31％，亦即可領到過去薪資的3成1，作為基本生活費。
黃國祥提醒，薪資投保有上限規定，目前最高4.39萬。因此若薪資為8.78萬，也只能以4.39萬投保。換算起來，替代率只有15.5％。 無論是數千元或萬餘元，對老年經濟生活，只能支付最基本開銷。想要過較為豐裕的退休生活，需要其他保險制度補強。
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．三層保障制度
世界銀行曾在1994年研究報告中，建議各國政府應透過三層保障的年金制度，來解決老年危機問題。第一層保障，是強制性社會安全制度（Mandatory publicly managed pillar），包括社會保險、社會救助或社會津貼等；第二層，是任意性員工退休金制度（Mandatory privately managed pillar）；第三層，則是自願性商業保險儲蓄制度（Voluntary saving pillar）。
事實上，上述即是目前一些先進國家的做法。以美國為例，老年生活保障由3層結構組成，第一層，是政府在受雇者退休時給付的老年年金，屬基礎年金；第二層，來自民間企業的退休金制度，多數由企業支付，屬職業年金；第三層，來自個人退休帳戶制度，如401k計畫，企業員工將其部分稅前薪資，提存至特定個人帳戶，雇主則根據員工提撥金額，相對提撥一定比率進入帳戶（此層為自願性質，無強制性）。
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．年金概念蔚為主流
相對來看，我國國民年金和勞保年金，都屬第一層保障，也就是基礎年金。其他如農保、公教保、軍保等，也屬這一層。整體而言，兩項年金上路後，國人均被納入基礎年金制度裡，我國的基礎年金制已臻完備。
第二層員工退休金部分，國內企業仍以一次給付為主流。但近年實施的勞退新制，雇主每月幫員工提撥薪資6％到員工個人帳戶，勞工工作滿15年、屆60歲，可按月領取年金，已符合職業年金精神。
至於第三層保障，我國勞退新制中，員工可自行增加提撥額度，等於是自願性質的預存退休金。而另一種選項，就是自行再加保商業年金。
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．商業年金保單彌補不足各項年金請領資格與給付標準
黃國祥表示，國內從1998年9月起，富邦人壽率先推出第一張傳統型商業年金保單；約定一個預定利率，可躉繳或定期定額繳費，10或15年後領取年金。2001年，利變型年金保單、變額年金保單相繼出現。前者利率隨市場起伏，不再是傳統型固定利率，繳付多年後才開始領取年金；後者就是俗稱的投資型保單，連結基金等投資標的，讓保戶自行選擇，盈虧也自行承擔。
在新的社會保險架構下，年金概念漸成主流。老人家按月領取生活費，已不再是幻夢。國人應留意的是，及早評估老年需要哪些花費，設定自己的薪資所得替代率；然後，再扣除基礎年金、職業年金所得，及適當運用商業年金保險補足差額。如此，離優裕的老年生活，即不遠矣
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